Credit risk-side
L’applicativo consente di (i) controllare l’evoluzione dei rischio di credito, (ii) indirizzare i controlli di secondo livello sul monitoraggio dei crediti, (iii) stimare gli afflussi e deflussi sulle categorie non-performing, (iv) internalizzare tutte le fasi del processo di calcolo dell’impairment collettivo, dalla costruzione delle curve di default fino al calcolo della perdita attesa a 12 mesi e lifetime.
IMPAIRMENT COLLETTIVO
In tema di valutazione degli attivi di bilancio, la Circolare nr. 285 della Banca d’Italia stabilisce che:
- l’organo con funzione di gestione “…definisce e cura l’attuazione dei processi e delle metodologie di valutazione delle attività aziendali, e, in particolare, degli strumenti finanziari; ne cura il loro costante aggiornamento”;
- la funzione di controllo dei rischi “…assicura la coerenza dei sistemi di misurazione e controllo dei rischi con i processi e le metodologie di valutazione delle attività aziendali, coordinandosi con le strutture aziendali interessate”.
Queste tematiche hanno assunto particolare rilievo dopo l’entrata in vigore dello Standard IFRS9 che ha sostituito le regole di svalutazione dei crediti previste dallo IAS 39.
Rispetto allo IAS 39, il nuovo Standard risulta meno prescrittivo e volutamente “principle based” in quanto si limita a definire i criteri generali per le stime del provisioning e lascia alle banche il compito di sviluppare metodologie idonee per il calcolo delle perdite attese lifetime dei singoli crediti.
Secondo le indicazioni della Vigilanza, le banche sono tenute a definire attività di convalida interna che assicurino la correttezza del processo di impairment ad ogni nuova data di valutazione dei crediti.
L’esame di convalida dovrebbe riguardare:
MODELLI
Gli algoritmi e i programmi per il calcolo della perdita attesa.
DATI
I piani di rimborso di ogni credito, le curve di default multi-periodo e le LGD multi-periodo.
SCENARI
L’evoluzione delle grandezze che influiscono sulla dinamica futura dei default (forward looking information).
